一、減免征收企業(yè)所得稅
　　（一）國債利息收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第一項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十二條；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第36號）。
　　政策概述：企業(yè)持有國務院財政部門發(fā)行的國債取得的利息收入免征企業(yè)所得稅。

　　（二）取得的地方政府債券利息收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息所得免征所得稅問題的通知》（財稅〔2011〕76號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于地方政府債券利息免征所得稅問題的通知》（財稅〔2013〕5號）。
　　政策概述：企業(yè)取得的地方政府債券利息收入（所得）免征企業(yè)所得稅。

　　（三）符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第二項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第十七條、第八十三條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）。
　　政策概述：居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的權(quán)益性投資收益免征企業(yè)所得稅。所稱股息、紅利等權(quán)益性投資收益，不包括連續(xù)持有居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票不足12個月取得的投資收益。

　　（四）內(nèi)地居民企業(yè)通過滬港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于滬港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕81號）。
　　政策概述：對內(nèi)地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

　　（五）內(nèi)地居民企業(yè)通過深港通投資且連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 證監(jiān)會關(guān)于深港股票市場交易互聯(lián)互通機制試點有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2016〕127號）。
　　政策概述：對內(nèi)地企業(yè)投資者通過深港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得，計入其收入總額，依法計征企業(yè)所得稅。其中，內(nèi)地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得，依法免征企業(yè)所得稅。

　　（六）符合條件的非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）；
　　5.《財政部 稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。
　　政策概述：符合條件的非營利組織取得的捐贈收入、不征稅收入以外的政府補助收入（但不包括政府購買服務取得的收入）、會費收入、不征稅收入和免稅收入孳生的銀行存款利息收入等為免稅收入。免稅收入不包括非營利組織從事營利性活動取得的收入。

　　（七）符合條件的非營利組織（科技企業(yè)孵化器）的收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）；
　　5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于科技企業(yè)孵化器稅收政策的通知》（財稅〔2016〕89號）；
　　6.《財政部 稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。
　　政策概述：符合非營利組織條件的科技企業(yè)孵化器的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　（八）符合條件的非營利組織（國家大學科技園）的收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十六條第四項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十四條、第八十五條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織企業(yè)所得稅免稅收入問題的通知》（財稅〔2009〕122號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2014〕13號）；
　　5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于國家大學科技園稅收政策的通知》（財稅〔2016〕98號）；
　　6.《財政部 稅務總局關(guān)于非營利組織免稅資格認定管理有關(guān)問題的通知》（財稅〔2018〕13號）。
　　政策概述：符合非營利組織條件的國家大學科技園的收入，按照企業(yè)所得稅法及其實施條例和有關(guān)稅收政策規(guī)定享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　（九）中國清潔發(fā)展機制基金取得的收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）。
　　政策概述：中國清潔發(fā)展機制基金取得的CDM項目溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入上繳國家的部分，國際金融組織贈款收入，基金資金的存款利息收入、購買國債的利息收入，國內(nèi)外機構(gòu)、組織和個人的捐贈收入，免征企業(yè)所得稅。

　　（十）中國保險保障基金有限責任公司取得的保險保障基金等收入免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》(財稅〔2016〕10號)；
　　2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于保險保障基金有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2018〕41號）。
　　政策概述：對中國保險保障基金有限責任公司取得的境內(nèi)保險公司依法繳納的保險保障基金，依法從撤銷或破產(chǎn)保險公司清算財產(chǎn)中獲得的受償收入和向有關(guān)責任方追償所得，以及依法從保險公司風險處置中獲得的財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，捐贈所得，銀行存款利息收入，購買政府債券、中央銀行、中央企業(yè)和中央級金融機構(gòu)發(fā)行債券的利息收入，國務院批準的其他資金運用取得的收入免征企業(yè)所得稅。

　　（十一）取得鐵路債券利息收入減半征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2011〕99號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局關(guān)于2014 2015年鐵路建設(shè)債券利息收入企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕2號）；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于鐵路債券利息收入所得稅政策問題的通知》(財稅〔2016〕30號)。
　　政策概述：企業(yè)持有鐵路債券取得的利息收入，減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十二）從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目的所得減免征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第一項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財稅〔2008〕149號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的農(nóng)產(chǎn)品初加工有關(guān)范圍的補充通知》（財稅〔2011〕26號）；
　　5.《國家稅務總局關(guān)于黑龍江墾區(qū)國有農(nóng)場土地承包費繳納企業(yè)所得稅問題的批復》（國稅函〔2009〕779號）；
　　6.《國家稅務總局關(guān)于“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2010年第2號）；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于實施農(nóng)林牧漁業(yè)項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的公告》（國家稅務總局公告2011年第48號）。
　　政策概述：企業(yè)從事蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅果的種植，農(nóng)作物新品種選育，中藥材種植，林木培育和種植，牲畜、家禽飼養(yǎng)，林產(chǎn)品采集，灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目，遠洋捕撈項目所得免征企業(yè)所得稅。企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物種植，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖項目所得減半征收企業(yè)所得稅。“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項目生產(chǎn)企業(yè)，可以按照《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十六條的有關(guān)規(guī)定，享受減免企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

　　（十三）從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第二項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十七條、第八十九條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕46號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄(2008年版)的通知》（財稅〔2008〕116號）；
　　5.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）；
　　6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的補充通知》（財稅〔2014〕55號）；
　　7.《財政部 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實行農(nóng)村飲水安全工程建設(shè)運營稅收優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕19號）；
　　8.《國家稅務總局關(guān)于實施國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕80號）；
　　9.《國家稅務總局關(guān)于電網(wǎng)企業(yè)電網(wǎng)新建項目享受所得稅優(yōu)惠政策問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第26號）。
　　政策概述：企業(yè)從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的港口碼頭、機場、鐵路、公路、城市公共交通、電力、水利等項目的投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅；企業(yè)承包經(jīng)營、承包建設(shè)和內(nèi)部自建自用的項目，不得享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。飲水工程運營管理單位從事《公共基礎(chǔ)設(shè)施項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的飲水工程新建項目投資經(jīng)營的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十四）從事符合條件的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第三項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第八十八條、第八十九條；
　　3.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）的通知》（財稅〔2009〕166號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于公共基礎(chǔ)設(shè)施項目和環(huán)境保護 節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2012〕10號）；
　　5.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于垃圾填埋沼氣發(fā)電列入〈環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（試行）〉的通知》（財稅〔2016〕131號）。
　　政策概述：企業(yè)從事《環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》所列項目的所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十五）符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十七條第四項；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕111號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）；
　　5.《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕212號）；
　　6.《國家稅務總局關(guān)于技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得減免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第62號）；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于許可使用權(quán)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第82號）。
　　政策概述：一個納稅年度內(nèi)，居民企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得不超過500萬元的部分，免征企業(yè)所得稅；超過500萬元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十六）實施清潔發(fā)展機制項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于中國清潔發(fā)展機制基金及清潔發(fā)展機制項目實施企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2009〕30號）。
　　政策概述：清潔發(fā)展機制項目(以下簡稱“CDM項目”)實施企業(yè)將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的65%上繳給國家的HFC和PFC類CDM項目，以及將溫室氣體減排量轉(zhuǎn)讓收入的30%上繳給國家的N2O類CDM項目，其實施該類CDM項目的所得，自項目取得第一筆減排量轉(zhuǎn)讓收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十七）符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目的所得定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于促進節(jié)能服務產(chǎn)業(yè)發(fā)展增值稅營業(yè)稅和企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2010〕110號）；
　　2.《國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于落實節(jié)能服務企業(yè)合同能源管理項目企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)征收管理問題的公告》（國家稅務總局 國家發(fā)展改革委公告2013年第77號）。
　　政策概述：對符合條件的節(jié)能服務公司實施合同能源管理項目，符合企業(yè)所得稅稅法有關(guān)規(guī)定的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年至第三年免征企業(yè)所得稅，第四年至第六年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅。

　　（十八）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路項目，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（十九）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)項目的所得減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路項目，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（二十）符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十二條；
　　3.《關(guān)于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（稅務總局公告2018年40號）
　　政策概述：從事國家非限制和禁止行業(yè)的企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。對年應納稅所得額低于100萬元（含100萬元）的小型微利企業(yè)，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

　　（二十一）國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十三條；
　　3.《關(guān)于高新技術(shù)企業(yè)境外所得適用稅率及稅收抵免問題的通知》（財稅〔2011〕47號）；
　　4.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；
　　5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂印發(fā)<高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）；
　　6.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于修訂<高新技術(shù)企業(yè)認定管理工作指引>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕195號）；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕203號）；
　　8.《國家稅務總局關(guān)于實施高新技術(shù)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第24號）。
　　政策概述：國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，是指擁有核心自主知識產(chǎn)權(quán)，產(chǎn)品（服務）屬于國家重點支持的高新技術(shù)領(lǐng)域規(guī)定的范圍、研究開發(fā)費用占銷售收入的比例不低于規(guī)定比例、高新技術(shù)產(chǎn)品（服務）收入占企業(yè)總收入的比例不低于規(guī)定比例、科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的比例不低于規(guī)定比例，以及高新技術(shù)企業(yè)認定管理辦法規(guī)定的其他條件的企業(yè)。對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，按規(guī)定認定為高新技術(shù)企業(yè)的，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（二十二）支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕39號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 人力資源和社會保障部 教育部關(guān)于支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)稅收政策有關(guān)問題的補充通知》（財稅〔2015〕18號）；
　　3.《財政部 國家稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于擴大企業(yè)吸納就業(yè)稅收優(yōu)惠適用人員范圍的通知》（財稅〔2015〕77號）；
　　4.《財政部 稅務總局 人力資源社會保障部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕49號）；
　　5.《國家稅務總局 財政部 人力資源社會保障部 教育部 民政部關(guān)于繼續(xù)實施支持和促進重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策具體操作問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第27號）；
　　6.《廣西壯族自治區(qū)財政廳 廣西壯族自治區(qū)國家稅務總局 廣西壯族自治區(qū)地方稅務局關(guān)于我區(qū)重點群體創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免稅定額標準的通知》（桂財稅〔2017〕37號）；
　　7.《廣西壯族自治區(qū)財政廳 國家稅務總局廣西壯族自治區(qū)稅務局 廣西壯族自治區(qū)人力資源和社會保障廳修改桂財稅〔2017〕37號文件的通知》（桂財稅〔2018〕30號）
　　政策概述：商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用在人力資源社會保障部門公共就業(yè)服務機構(gòu)登記失業(yè)半年以上且持《就業(yè)創(chuàng)業(yè)證》或《就業(yè)失業(yè)登記證》（注明“企業(yè)吸納稅收政策”）人員，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮30%(廣西定額標準為每人每年5200元)。按上述標準計算的稅收扣減額應在企業(yè)當年實際應繳納的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅稅額中扣減，當年扣減不完的，不得結(jié)轉(zhuǎn)下年使用。

　　（二十三）扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)企業(yè)限額減征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于調(diào)整完善扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2014〕42號）；
　　2.《財政部 稅務總局 民政部關(guān)于繼續(xù)實施扶持自主就業(yè)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕46號）；
　　3.《廣西壯族自治區(qū)財政廳 廣西壯族自治區(qū)國家稅務總局 廣西壯族自治區(qū)地方稅務局關(guān)于我區(qū)退役士兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)減免稅定額標準的通知》（桂財稅〔2017〕38號）。
　　政策概述：對商貿(mào)企業(yè)、服務型企業(yè)、勞動就業(yè)服務企業(yè)中的加工型企業(yè)和街道社區(qū)具有加工性質(zhì)的小型企業(yè)實體，在新增加的崗位中，當年新招用自主就業(yè)退役士兵，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，在3年內(nèi)按實際招用人數(shù)予以定額依次扣減增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加和企業(yè)所得稅優(yōu)惠。定額標準為每人每年4000元，最高可上浮50%（廣西定額標準為每人每年6000元）。納稅年度終了，如果企業(yè)實際減免的增值稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加小于核定的減免稅總額，企業(yè)在企業(yè)所得稅匯算清繳時扣減企業(yè)所得稅。當年扣減不完的，不再結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣減。

　　（二十四）符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 民政部關(guān)于生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)免征企業(yè)所得稅的通知》（財稅〔2016〕111號）。
　　政策概述：對符合條件的生產(chǎn)和裝配傷殘人員專門用品企業(yè)，免征企業(yè)所得稅。

　　（二十五）動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>的通知》（文市發(fā)〔2008〕51號）；
　　2.《文化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于實施<動漫企業(yè)認定管理辦法（試行）>有關(guān)問題的通知》（文產(chǎn)發(fā)〔2009〕18號）；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于扶持動漫產(chǎn)業(yè)發(fā)展有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2009〕65號）。
　　政策概述：經(jīng)認定的動漫企業(yè)自主開發(fā)、生產(chǎn)動漫產(chǎn)品，可申請享受國家現(xiàn)行鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展的所得稅優(yōu)惠政策。即在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（二十六）新辦集成電路設(shè)計企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：我國境內(nèi)新辦的集成電路設(shè)計企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（二十七）國家規(guī)劃布局內(nèi)集成電路設(shè)計企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的集成電路設(shè)計企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（二十八）線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（二十九）寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（三十）投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（三十一）線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：線寬小于0.25微米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（三十二）投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：投資額超過80億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，經(jīng)營期在15年以上的，在2017年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（三十三）線寬小于130納米的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于130納米，且經(jīng)營期在10年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（三十四）線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產(chǎn)企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　2.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于集成電路生產(chǎn)企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：2018年1月1日后投資新設(shè)的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元，且經(jīng)營期在15年以上的集成電路生產(chǎn)企業(yè)，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（三十五）符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。
　　政策概述：符合條件的集成電路封裝、測試企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。

　　（三十六）符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于進一步鼓勵集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）。
　　政策概述：符合條件的集成電路關(guān)鍵專用材料生產(chǎn)企業(yè)、集成電路專用設(shè)備生產(chǎn)企業(yè)，在2017年（含2017年）前實現(xiàn)獲利的，自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止；2017年前未實現(xiàn)獲利的，自2017年起計算優(yōu)惠期，享受至期滿為止。

　　（三十七）符合條件的軟件企業(yè)減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：我國境內(nèi)符合條件的軟件企業(yè)，在2017年12月31日前自獲利年度起，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　（三十八）國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關(guān)于軟件和集成電路產(chǎn)業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知》（財稅〔2016〕49號）；
　　3．《國家發(fā)展和改革委員會 工業(yè)和信息化部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件和集成電路設(shè)計領(lǐng)域的通知》（發(fā)改高技〔2016〕1056號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：國家規(guī)劃布局內(nèi)的重點軟件企業(yè)，如當年未享受免稅優(yōu)惠的，可減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（三十九）經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局 中宣部關(guān)于繼續(xù)實施文化體制改革中經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕84號）。
　　政策概述：從事新聞出版、廣播影視和文化藝術(shù)的經(jīng)營性文化事業(yè)單位轉(zhuǎn)制為企業(yè)的，自轉(zhuǎn)制注冊之日起免征企業(yè)所得稅。

　　（四十）技術(shù)先進型服務企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）；
　　2.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于新增中國服務外包示范城市適用技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕108號）；
　　3.《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣到全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）。
　　6.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于完善技術(shù)先進型服務企業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕59號）；
　　7.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于在服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)推廣技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕122號）。
　　8.《財政部 國家稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關(guān)于將服務貿(mào)易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術(shù)先進型服務企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）。
　　政策概述：對經(jīng)認定的技術(shù)先進型服務企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。

　　（四十一）設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)稅收政策問題的通知》（財稅〔2011〕58號）；
　　2.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于贛州市執(zhí)行西部大開發(fā)稅收政策問題的通知》（財稅〔2013〕4號）；
　　3.《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》(中華人民共和國國家發(fā)展和改革委員會員會令第15號)；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于深入實施西部大開發(fā)戰(zhàn)略有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2012年第12號）；
　　5.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行<西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄>有關(guān)企業(yè)所得稅問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第14號）。
　　政策概述：對設(shè)在西部地區(qū)的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。對設(shè)在贛州市的鼓勵類產(chǎn)業(yè)的內(nèi)資企業(yè)和外商投資企業(yè)減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2010年12月31日前新辦的符合規(guī)定的交通、電力、水利、郵政、廣播電視企業(yè)，執(zhí)行原政策到期滿為止。

　　（四十二）購置用于環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額按一定比例實行稅額抵免
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十四條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄 節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄和安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕48號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕115號）；
　　5.《財政部 國家稅務總局 安全監(jiān)管總局關(guān)于公布安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕118號）；
　　6.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于環(huán)境保護節(jié)能節(jié)水 安全生產(chǎn)等專用設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2010〕256號）；
　　8.《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部 環(huán)境保護部關(guān)于印發(fā)節(jié)能節(jié)水和環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2017年版）的通知》（財稅〔2017〕71號）。
　　9.《財政部 稅務總局 應急管理部關(guān)于印發(fā)安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2018年版）的通知》（財稅〔2018〕84號）。
　　政策概述：企業(yè)購置并實際使用《環(huán)境保護專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》《節(jié)能節(jié)水專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》和《安全生產(chǎn)專用設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的，該專用設(shè)備的投資額的10%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免；當年不足抵免的，可以在以后5個納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵免。享受上述規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠的企業(yè)，應當實際購置并自身實際投入使用前款規(guī)定的專用設(shè)備；企業(yè)購置上述專用設(shè)備在5年內(nèi)轉(zhuǎn)讓、出租的，應當停止享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，并補繳已經(jīng)抵免的企業(yè)所得稅稅款。

　　（四十三）享受過渡期稅收優(yōu)惠定期減免企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《國務院關(guān)于實施企業(yè)所得稅過渡優(yōu)惠政策的通知》(國發(fā)〔2007〕39號)。
　　政策概述：自2008年1月1日起，原享受企業(yè)所得稅“五免五減半”等定期減免稅優(yōu)惠的企業(yè)，新稅法施行后繼續(xù)按原稅收法律、行政法規(guī)及相關(guān)文件規(guī)定的優(yōu)惠辦法及年限享受至期滿為止，但因未獲利而尚未享受稅收優(yōu)惠的，其優(yōu)惠期限從2008年度起計算。

　　二、減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　（一）北部灣經(jīng)濟區(qū)內(nèi)企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于延續(xù)和修訂促進廣西北部灣經(jīng)濟區(qū)開放開發(fā)若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2014〕5號）。
　　政策概述：1.新辦的享受國家西部大開發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。2.新認定的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè)，新辦的實行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)、享受國家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路設(shè)計和生產(chǎn)企業(yè)，均免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。3.新辦的符合本政策第三條規(guī)定的國家鼓勵類工業(yè)企業(yè)，其主營業(yè)務收入占總收入50%以上的，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第5年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第6年至第7年減半征收。4.對新設(shè)立的大型倉儲類物流企業(yè)以及大型分撥、配送、采購、包裝類物流企業(yè)，其主營業(yè)務占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收。5.新辦的從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè)，從開辦之日所屬納稅年度起，免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。6.對企業(yè)從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、沼氣綜合開發(fā)利用、節(jié)能減排技術(shù)改造、海水淡化等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目，在享受國家企業(yè)所得稅減半征收期，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。7.對新注冊設(shè)立或從廣西區(qū)外遷入的企業(yè)總部或地區(qū)總部經(jīng)認定后，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第3年至第5年減半征收。8.對新設(shè)立的大型專業(yè)物流服務類企業(yè)、從事貨物運輸?shù)拇笮蛯I(yè)運輸企業(yè)，其主營業(yè)務占總收入50%以上，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，3年減半征收屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。9.在經(jīng)濟區(qū)新注冊登記，并從事中小微企業(yè)擔保的信用擔保機構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小微企業(yè)主管部門審核，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，免征3年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。本規(guī)定執(zhí)行期限為2014年1月1日至2020年12月31日。

　　（二）從事為中小企業(yè)擔保的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進一步加快非公有制工業(yè)經(jīng)濟發(fā)展的意見》(桂政發(fā)〔2009〕103號)。
　　政策概述：從事為中小企業(yè)擔保的中小企業(yè)信用擔保機構(gòu)，經(jīng)自治區(qū)中小企業(yè)管理部門審核，免征三年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

　　（三）新辦會展企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快發(fā)展廣西會展業(yè)的意見》（桂政發(fā)〔2010〕65號）。
　　政策概述：注冊資金在500萬元以上的新辦會展企業(yè)，自項目取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，報經(jīng)自治區(qū)人民政府批準，兩年免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（四）促進特色名鎮(zhèn)名村發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進特色名鎮(zhèn)名村發(fā)展的意見》（桂政發(fā)〔2010〕84號）。
　　政策概述：新入駐廣西特色名鎮(zhèn)名村的大型商貿(mào)企業(yè)，自營業(yè)當年度起，免征企業(yè)所得稅地方分成部分。

　　（五）中國-馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于中國-馬來西亞欽州產(chǎn)業(yè)園區(qū)開發(fā)建設(shè)優(yōu)惠政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕67號）。
　　政策概述：2013年1月1日至2020年12月31日，園區(qū)享受國家西部大開發(fā)15%稅率以及減半征收期稅收優(yōu)惠政策的企業(yè)，除國家限制和禁止的企業(yè)外，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（六）糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府印發(fā)關(guān)于促進糖果休閑食品產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策規(guī)定的通知》（桂政發(fā)〔2012〕83號）。
　　政策概述：2012年7月1日至2015年12月31日，在園區(qū)內(nèi)新設(shè)立的符合《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目的企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，其鼓勵類項目業(yè)務收入占企業(yè)總收入50%以上的，免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

　　（七）東興重點開發(fā)開放試驗區(qū)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)印發(fā)關(guān)于加快推進東興重點開發(fā)開放試驗區(qū)建設(shè)若干政策的通知》（桂政發(fā)〔2012〕93號）。
　　政策概述：自2012年1月1日起至2020年12月31日，對試驗區(qū)內(nèi)符合國家重點鼓勵發(fā)展產(chǎn)業(yè)目錄的新辦企業(yè)，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入年度起，前三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，隨后年度減半征收。

　　（八）非公有制企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《中共廣西壯族自治區(qū)委員會廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于進一步優(yōu)化環(huán)境促進非公有制經(jīng)濟跨越發(fā)展的若干意見》（桂發(fā)（2013）17號）。
　　政策概述：從2013年1月1日至2017年12月31日止，對新辦的以國家鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務的非公有制企業(yè)，自取得第一筆主營業(yè)務收入所屬納稅年度起，給予5年免征地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠；從2013年1月1日起新辦并經(jīng)認定為高新技術(shù)的非公有制企業(yè)，減按15%稅率征收企業(yè)所得稅后，自認定（復核）批準的有效期當年起3年內(nèi)，予以免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（九）工業(yè)跨越發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)工業(yè)跨越發(fā)展十大行動計劃的通知》（桂政發(fā)〔2013〕40號）。
　　政策概述：在廣西投資新辦的法人工業(yè)企業(yè)，從其取得第一筆主營業(yè)務收入所屬納稅年度起，給予5 年免征地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。國家級貧困縣新辦符合國家鼓勵類條件的法人工業(yè)企業(yè)，從取得第一筆主營業(yè)務收入所屬納稅年度起，給予“免征5年、減半征收5年”地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

　　（十）中新南寧國際物流園減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：
　　政策概述：除國家限制和禁止行業(yè)外，從園區(qū)成立之日起至2023年12月31日新設(shè)立的園區(qū)注冊企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，按以下規(guī)定享受地方分享部分的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策：
　　1.世界500強、中國500強企業(yè)在園區(qū)新設(shè)立的法人企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。
　　2.新設(shè)立的冷鏈物流企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。
　　3.新設(shè)立的交通運輸、倉儲物流企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。
　　4.新設(shè)立的加工型企業(yè)和符合條件的小型微利企業(yè)，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅5年。
　　5.新設(shè)立的其他符合西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄的企業(yè)，第1年至第3年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅，第4年至第5年減半征收屬地方分享部分的企業(yè)所得稅。本政策實施時間為2018年1月1日至2023年12月31日。

　　（十一）促進民航業(yè)發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進民航業(yè)發(fā)展的意見》（桂政發(fā)〔2014〕23號）。
　　政策概述：2014年1月1日至2020年12月31日，對從事通用航空基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第1年至第3年免征屬于地方分享的企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收屬于地方分享的企業(yè)所得稅。

　　（十二）易地扶貧搬遷項目減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于支持易地扶貧搬遷項目有關(guān)稅費優(yōu)惠政策的通知》（桂政辦發(fā)〔2016〕79號）。
　　政策概述：對實施易地扶貧搬遷項目的自治區(qū)級平臺公司和市級、縣級平臺公司以及項目承擔單位，其易地扶貧搬遷業(yè)務收入占該公司（單位）業(yè)務總收入70%（含）以上的，免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅；易地扶貧搬遷業(yè)務收入占該公司（單位）業(yè)務總收入50%（含）至70%（不含）的，減半征收地方分享部分的企業(yè)所得稅。

　　（十三）電子商務減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于加快電子商務發(fā)展的若干意見》（桂政發(fā)〔2015〕22號）。
　　政策概述：自2015年1月1日至2020年12月31日，對于提供第三方服務的電子商務平臺和大宗商品電子商務交易平臺免征屬于地方分享部分企業(yè)所得稅。

　　（十四）珠江—西江經(jīng)濟帶減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于印發(fā)加快珠江-西江經(jīng)濟帶（廣西）發(fā)展若干政策的通知（桂政發(fā)〔2016〕70號）。
　　政策概述：
　　1.對新設(shè)立的大中小型倉儲類物流企業(yè)以及大型分撥、配送、采購、包裝類物流企業(yè),其主營業(yè)務收入占總收入50%以上的,自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第2年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅,第3年至第5年減半征收；
　　2.對新設(shè)立的大中小型專業(yè)物流服務類企業(yè)、從事貨物運輸?shù)拇笮蛯I(yè)運輸企業(yè),其主營業(yè)務收入占總收入50%以上的,自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起,3年減半征收屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅；
　　3.對符合以下條件的企業(yè),免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅:新辦的享受國家西部大開發(fā)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的企業(yè);新認定的減按10%稅率征收企業(yè)所得稅的國家規(guī)劃布局內(nèi)重點軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計企業(yè);新辦的實行減按15%稅率征收企業(yè)所得稅的高新技術(shù)企業(yè)、享受國家減半征收稅收優(yōu)惠政策的軟件及集成電路設(shè)計和生產(chǎn)企業(yè)；
　　4．新辦的符合產(chǎn)業(yè)支持方向的國家鼓勵類工業(yè)企業(yè),其主營業(yè)務收入占總收入50%以上的,自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起,第1年至第5年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅,第6年至第7年減半征收；
　　5．新辦的從事國家非限制和禁止行業(yè)的小型微利企業(yè),從開辦之日所屬納稅年度起,免征5年屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅；
　　6．對從事符合條件的公共污水處理、公共垃圾處理、節(jié)能減排技術(shù)改造等環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水項目的企業(yè),在其享受國家企業(yè)所得稅減半征收期內(nèi),免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅；
　　本政策自2016年12月23日起實施,截止時間為2020年12月31日。
　
　　（十五）促進加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進加工貿(mào)易產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的實施意見》(桂政發(fā)〔2016〕26號）。
　　政策概述：對總投資額在5000萬元人民幣以上的加工貿(mào)易企業(yè)，其投資項目列入《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》的，截至2020年12月31日，按規(guī)定享受西部大開發(fā)稅收優(yōu)惠政策減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅，并免除企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（十六）促進校企合作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西職業(yè)教育校企合作促進辦法(試行)的通知》（桂政辦發(fā)〔2015〕42號）。
　　政策概述：對職業(yè)院校設(shè)立的，且具有獨立法人性質(zhì)的經(jīng)營性實訓基地從事生產(chǎn)經(jīng)營的所得，免征企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（十七）粵桂扶貧協(xié)作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)粵桂扶貧協(xié)作優(yōu)惠政策的通知》（桂政辦發(fā)〔2017〕187號）。
　　政策概述：對在33個貧困縣新設(shè)立的企業(yè)，除國家限制、禁止發(fā)展項目和房地產(chǎn)、批發(fā)、零售業(yè)外，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征企業(yè)所得稅中屬于地方分享部分。本政策自2017年12月22日起實施,截止時間為2020年12月31日。

　　（十八）促進農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進一步促進農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展的實施意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕148號）。
　　政策概述：除符合農(nóng)產(chǎn)品初加工免征企業(yè)所得稅的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)外，自2018年1月1日起，對在我區(qū)新辦的屬于《廣西農(nóng)產(chǎn)品加工重點項目目錄》范圍的農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬年度起至2020年，免征其企業(yè)所得稅地方分享部分。

　　（十九）激勵科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于進一步激勵科技人員創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)若干規(guī)定的通知》（桂政辦發(fā)〔2012〕283號）。
　　政策概述：科技人員以科技成果創(chuàng)辦企業(yè)的，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年到第五年免征屬于地方部分的企業(yè)所得稅。

　　（二十）推進賀州市國家服務業(yè)綜合改革試點工作減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于加快推進賀州市國家服務業(yè)綜合改革試點工作的意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕127號）。
　　政策概述：對賀州市新注冊的從事金融服務、科技服務、現(xiàn)代物流、旅游業(yè)等西部地區(qū)鼓勵類服務業(yè)產(chǎn)業(yè)中的法人企業(yè)，其主營業(yè)務占總收入50%以上的，自取得第一筆經(jīng)營收入所屬納稅年度起，第一年到第三年免征屬于地方分享部分的企業(yè)所得稅。

　　（二十一）金融支持縣域經(jīng)濟發(fā)展減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)關(guān)于金融支持縣域經(jīng)濟發(fā)展的實施意見》（桂政辦發(fā)〔2017〕95號）。
　　政策概述：對2017年1月1日起在縣域新設(shè)立的金融企業(yè)，自其取得第1筆收入所屬納稅年度起至2020年12月31日止，免征其應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分。

　　（二十二）鼓勵和引導民間投資進入廣西物流領(lǐng)域減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《關(guān)于鼓勵和引導民間投資進入廣西物流領(lǐng)域的實施意見》（桂發(fā)改經(jīng)貿(mào)〔2013〕1598號）。
　　政策概述：從2013年1月1日起，區(qū)內(nèi)注冊的且進駐保稅物流體系和“無水港”經(jīng)營的新辦民營物流企業(yè)，其主營業(yè)務符合國家規(guī)定的鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目，且主營業(yè)務收入占企業(yè)總收入50%以上的，自取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入之日的年度起免征企業(yè)所得稅地方分享部分5年。

　　（二十三）行業(yè)協(xié)會商會承接政府購買服務減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《關(guān)于做好行業(yè)協(xié)會商會承接政府購買服務工作有關(guān)問題的通知》（桂財綜〔2017〕31號）。
　　政策概述：對行業(yè)協(xié)會商會應繳納的企業(yè)所得稅中屬于地方分享的部分，自脫鉤之日起三年內(nèi)給予免征。

　　（二十四）小額貸款公司減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《廣西壯族自治區(qū)人民政府關(guān)于促進小額貸款公司發(fā)展的意見》（桂政發(fā)〔2012〕58號）；
　　2.《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于延長減免小額貸款公司企業(yè)所得稅地方分享部分執(zhí)行期限的通知》（桂政辦電〔2018〕108號)。
　　政策概述：在廣西區(qū)內(nèi)注冊登記并開展業(yè)務,且向小微企業(yè)、個體工商戶和農(nóng)戶發(fā)放貸款所取得的收入不低于其收入總額的70%的小額貸款公司法人機構(gòu)，2017-2018年免征企業(yè)所得稅地方分享部分，2019-2020年減半征收企業(yè)所得所得稅地方分享部分。

　　（二十五）對進入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)減免地方分享部分稅收優(yōu)惠
　　主要政策依據(jù)：《廣西壯族自治區(qū)人民政府辦公廳關(guān)于印發(fā)廣西脫貧攻堅“十三五”規(guī)劃的通知》（桂政辦發(fā)〔2016〕193號）。
　　政策概述：截至2020年12月31日，對進入距離陸地邊境線0—20公里范圍內(nèi)的新設(shè)加工型企業(yè)，經(jīng)有關(guān)部門認定，給予免征5年企業(yè)所得稅地方分享部分的優(yōu)惠政策。

　　三、其他稅收優(yōu)惠政策
　　（一）投資者從證券投資基金分配中取得的收入暫不征收企業(yè)所得稅
　　主要政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2008〕1號）。
　　政策概述：對投資者從證券投資基金分配中取得的收入，暫不征收企業(yè)所得稅。

　　（二）綜合利用資源生產(chǎn)產(chǎn)品取得的收入在計算應納稅所得額時減計收入
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十三條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十九條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄有關(guān)問題的通知》（財稅〔2008〕47號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局 國家發(fā)展改革委關(guān)于公布資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄（2008年版）的通知》（財稅〔2008〕117號）。
　　政策概述：企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和非禁止并符合國家及行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入，減按90%計入企業(yè)當年收入總額。

　　（三）金融機構(gòu)取得的涉農(nóng)貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
　　主要政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）。
　　政策概述：對金融機構(gòu)農(nóng)戶小額貸款的利息收入在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　（四）保險機構(gòu)取得的涉農(nóng)保費收入在計算應納稅所得額時減計收入
　　主要政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于延續(xù)支持農(nóng)村金融發(fā)展有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕44號）。
　　政策概述：對保險公司為種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)提供保險業(yè)務的保費收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　（五）小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入在計算應納稅所得額時減計收入
　　主要政策依據(jù)：《財政部 稅務總局關(guān)于小額貸款公司有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2017〕48號）。
　　政策概述：對經(jīng)省級金融管理部門(金融辦、局等)批準成立的小額貸款公司取得的農(nóng)戶小額貸款利息收入，在計算應納稅所得額時，按90%計入收入總額。

　　（六）開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條；
　　3.《財政部 海關(guān)總署 國家稅務總局關(guān)于繼續(xù)實施支持文化企業(yè)發(fā)展若干稅收政策的通知》（財稅〔2014〕85號）；
　　4.《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）；
　　5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步做好企業(yè)研發(fā)費用加計扣除政策落實工作的通知》（國科發(fā)政〔2017〕211號）；
　　6.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）；
　　8.《關(guān)于企業(yè)委托境外研究開發(fā)費用稅前加計扣除有關(guān)政策問題的通知》(財稅〔2018〕64號）；
　　9.《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2018〕99號）
　　政策概述：
　　1.企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照研究開發(fā)費用的50％加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，按照無形資產(chǎn)成本150％攤銷。對從事文化產(chǎn)業(yè)支撐技術(shù)等領(lǐng)域的文化企業(yè)，開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，允許按照稅收法律法規(guī)的規(guī)定，在計算應納稅所得額時加計扣除。
　　2.企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，在2018年1月1日至2020年12月31日期間，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　（七）企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用加計扣除
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）；
　　2.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）;
　　政策概述：企業(yè)為獲得創(chuàng)新性、創(chuàng)意性、突破性的產(chǎn)品進行創(chuàng)意設(shè)計活動而發(fā)生的相關(guān)費用，可以按照規(guī)定進行稅前加計扣除。創(chuàng)意設(shè)計活動是指多媒體軟件、動漫游戲軟件開發(fā)，數(shù)字動漫、游戲設(shè)計制作；房屋建筑工程設(shè)計(綠色建筑評價標準為三星)、風景園林工程專項設(shè)計；工業(yè)設(shè)計、多媒體設(shè)計、動漫及衍生產(chǎn)品設(shè)計、模型設(shè)計等。

　　（八）科技型中小企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用加計扣除
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十五條；
　　3.《財政部 國家稅務總局 科技部關(guān)于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）；
　　4.《財政部 稅務總局 科技部關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例的通知》（財稅〔2017〕34號）；
　　5.《科技部 財政部 國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<科技型中小企業(yè)評價辦法〉的通知》（國科發(fā)政〔2017〕115號）；
　　6.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第97號；
　　7.《國家稅務總局關(guān)于提高科技型中小企業(yè)研究開發(fā)費用稅前加計扣除比例有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第18號）；
　　8.《國家稅務總局關(guān)于研發(fā)費用稅前加計扣除政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第40號）。
　　政策概述：科技型中小企業(yè)開展研發(fā)活動中實際發(fā)生的研發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按規(guī)定據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，再按照實際發(fā)生額的75%在稅前加計扣除；形成無形資產(chǎn)的，在上述期間按照無形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

　　（九）安置殘疾人員所支付的工資加計扣除
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十六條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于安置殘疾人員就業(yè)有關(guān)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（財稅〔2009〕70號）。
　　政策概述：企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎(chǔ)上，按照支付給殘疾職工工資的100％加計扣除。殘疾人員的范圍適用《中華人民共和國殘疾人保障法》的有關(guān)規(guī)定。

　　（十）投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策若干問題的通知》（財稅〔2009〕69號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）。
　　政策概述：創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　（十一）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）；
　　2.《國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）；
　　3.《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）。
　　政策概述：公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年（24個月）的，可以按照投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當年抵扣該公司制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　（十二）投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十一條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十七條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于將國家自主創(chuàng)業(yè)示范區(qū)有關(guān)稅收試點政策推廣到全國范圍實施的通知》（財稅〔2015〕116號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于實施創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕87號）；
　　5.《國家稅務總局關(guān)于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人企業(yè)所得稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第81號）。
　　政策概述：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個月）以上，該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人可按照其對未上市中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%抵扣該法人合伙人從該有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的應納稅所得額，當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　（十三）投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人按投資額的一定比例抵扣應納稅所得額
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收試點政策的通知》（財稅〔2017〕38號）；
　　2.《國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收試點政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2017年第20號）；
　　3.《財政部 稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人有關(guān)稅收政策的通知》（財稅〔2018〕55號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個人稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第43號）。
　　政策概述：有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式直接投資于種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)滿2年的，該合伙創(chuàng)投企業(yè)的法人合伙人可以按照對種子期、初創(chuàng)期科技型企業(yè)投資額的70%抵扣法人合伙人從有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)分得的所得；當年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。

　　（十四）固定資產(chǎn)或購入軟件等可以加速折舊或攤銷
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第三十二條；
　　2.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第九十八條；
　　3.《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步鼓勵軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2012〕27號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于企業(yè)固定資產(chǎn)加速折舊所得稅處理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2009〕81號）；
　　5.《國家稅務總局關(guān)于執(zhí)行軟件企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2013年第43號）。
　　政策概述：由于技術(shù)進步，產(chǎn)品更新?lián)Q代較快的固定資產(chǎn)及常年處于強震動、高腐蝕狀態(tài)的固定資產(chǎn)，企業(yè)可以采取縮短折舊年限或者采取加速折舊的方法。集成電路生產(chǎn)企業(yè)的生產(chǎn)設(shè)備，其折舊年限可以適當縮短，最短可為3年（含）。企業(yè)外購的軟件，凡符合固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)確認條件的，可以按照固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)進行核算，其折舊或攤銷年限可以適當縮短，最短可為2年（含）。

　　（十五）固定資產(chǎn)加速折舊或一次性扣除
　　主要政策依據(jù)：
　　1.《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）；
　　2.《財政部　國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）；
　　3.《國家稅務總局關(guān)于固定資產(chǎn)加速折舊稅收政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2014年第64號）；
　　4.《國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策有關(guān)問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第68號）；
　　5.《財政部 稅務總局關(guān)于設(shè)備 器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2018〕54號）
　　6.《國家稅務總局關(guān)于設(shè)備器具扣除有關(guān)企業(yè)所得稅政策執(zhí)行問題的公告》（國家稅務總局公告2018年第46號）。
　　政策概述：對生物藥品制造業(yè)，專用設(shè)備制造業(yè)，鐵路、船舶、航空航天和其他運輸設(shè)備制造業(yè)，計算機、通信和其他電子設(shè)備制造業(yè)，儀器儀表制造業(yè)，信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務業(yè)，輕工、紡織、機械、汽車等行業(yè)企業(yè)新購進的固定資產(chǎn)，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。
　　對所有行業(yè)企業(yè)新購進的專門用于研發(fā)的儀器、設(shè)備，單位價值不超過100萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過100萬元的，可縮短折舊年限或采取加速折舊的方法。對所有行業(yè)企業(yè)持有的單位價值不超過5000元的固定資產(chǎn)，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊。
　　企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購進的設(shè)備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊；單位價值超過500萬元的，仍按企業(yè)所得稅法實施條例、《財政部 國家稅務總局關(guān)于完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2014〕75號）、《財政部 國家稅務總局關(guān)于進一步完善固定資產(chǎn)加速折舊企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕106號）等相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

　　注：上述政策摘編僅供參考，具體執(zhí)行以稅務部門為準。

廣西壯族自治區(qū)科學技術(shù)廳
2018年12月25日