各有關(guān)單位：

現(xiàn)將《廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法（試行）》印發(fā)給你們，請結(jié)合工作實際認真貫徹執(zhí)行。

廣西壯族自治區(qū)科學技術(shù)廳 廣西壯族自治區(qū)財政廳

2024年1月22日

（此件公開發(fā)布）?

廣西科技計劃項目經(jīng)費審計實施辦法（試行）

第一條? 為進一步強化自治區(qū)科技計劃項目經(jīng)費管理使用監(jiān)督，根據(jù)《廣西壯族自治區(qū)科技項目資金監(jiān)督管理辦法》《關(guān)于改革完善廣西壯族自治區(qū)本級財政科研經(jīng)費管理的實施意見》等規(guī)定，制定本辦法。

第二條? 本辦法所指廣西科技計劃項目經(jīng)費審計，是指對廣西科技計劃項目經(jīng)費（以下簡稱項目經(jīng)費）到位、管理和使用情況的審計監(jiān)督，主要為廣西科技計劃項目結(jié)題驗收審計。

第三條? 經(jīng)自治區(qū)科技行政主管部門批準立項，簽訂項目任務(wù)書的自治區(qū)各類科技計劃項目（課題，以下統(tǒng)稱項目），符合第七條相關(guān)審計要求的，應(yīng)按本辦法做好項目經(jīng)費審計工作。

第四條??項目經(jīng)費審計應(yīng)堅持客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密的原則。

第五條? 審計中介機構(gòu)負責開展具體審計工作，保證審計質(zhì)量及審計結(jié)論的獨立性、客觀性和公正性；項目承擔單位負責提供審計所需資料，保證審計資料的真實性、完整性和準確性。

第六條? 項目經(jīng)費審計的主要內(nèi)容：

（一）項目經(jīng)費到位情況。重點審查項目各項來源經(jīng)費是否及時足額到位；項目由多個單位共同承擔的，審查項目牽頭單位是否及時按項目預(yù)算和項目任務(wù)書轉(zhuǎn)撥參與單位經(jīng)費。各項目承擔單位原則上不得再向外轉(zhuǎn)撥資金。

（二）項目經(jīng)費內(nèi)部管理制度建設(shè)及執(zhí)行情況。包括單位財務(wù)管理制度、內(nèi)控管理制度、科技項目管理制度的制定情況，以及項目主體責任落實情況。

（三）項目經(jīng)費核算情況。包括項目經(jīng)費單獨核算、專款專用情況，會計科目設(shè)置規(guī)范性，核算內(nèi)容和財務(wù)信息的真實、準確和完整性，經(jīng)費開支審批程序和手續(xù)的完備性，經(jīng)費使用是否與項目任務(wù)書的計劃內(nèi)容一致，以及相關(guān)財務(wù)檔案資料保存管理情況等。

（四）項目經(jīng)費預(yù)算執(zhí)行情況。審查預(yù)算執(zhí)行的政策相符性、目標相關(guān)性和經(jīng)濟合理性，重點關(guān)注項目經(jīng)費預(yù)算科目的執(zhí)行情況，支出范圍和標準執(zhí)行情況，以及預(yù)算調(diào)劑手續(xù)、經(jīng)費結(jié)余情況等。

（五）重大違規(guī)情況。審查有無套取、擠占、挪用、轉(zhuǎn)移項目經(jīng)費，提供虛假會計資料等重大違規(guī)情況。

（六）其他與項目經(jīng)費管理相關(guān)情況。

第七條??財政資助經(jīng)費100萬元及以上的項目，在申請結(jié)題驗收前，項目承擔單位應(yīng)自主選擇具有相應(yīng)資質(zhì)的審計中介機構(gòu)，委托其開展結(jié)題驗收審計并出具審計報告。其他項目應(yīng)充分發(fā)揮項目承擔單位內(nèi)部審計部門的監(jiān)督作用，并自覺接受社會監(jiān)督，對未設(shè)立內(nèi)部審計部門的項目承擔單位，可參考此辦法選擇審計中介機構(gòu)進行監(jiān)督。

第八條??被列為科研項目驗收結(jié)題財務(wù)管理試點單位的高校、科研院所、企業(yè)，由其出具科研項目經(jīng)費決算報表作為結(jié)題依據(jù)，取消科研項目結(jié)題財務(wù)審計。試點單位對經(jīng)費決算報表內(nèi)容的真實性、完整性和準確性負責，項目管理部門適時組織抽查。

第九條??項目經(jīng)費審計遵循以下程序：

（一）確定審計中介機構(gòu)。由項目承擔單位選擇符合要求的審計中介機構(gòu)，并簽訂審計業(yè)務(wù)約定書。

（二）準備項目經(jīng)費審計相關(guān)資料。項目承擔單位根據(jù)《自治區(qū)科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單》（詳見附件）的相關(guān)要求準備審計資料。審計中介機構(gòu)可根據(jù)審計工作需要，要求項目承擔單位提供其他相關(guān)審計資料。

（三）實行現(xiàn)場檢查。審計中介機構(gòu)應(yīng)參照《中央財政科技計劃項目（課題）結(jié)題審計指引》有關(guān)要求，規(guī)范化開展現(xiàn)場審計，聽取項目實施情況介紹，提出項目審計要求，收集有關(guān)資料和會計憑證，必要時可向有關(guān)人員進一步調(diào)查了解，并就審計內(nèi)容與項目承擔單位進行溝通和交流。

（四）出具審計報告。審計報告應(yīng)當依法出具并符合行業(yè)規(guī)范及管理要求，如實反映項目各項來源經(jīng)費投入、使用、管理情況以及審計應(yīng)當披露的其他事項，對所審計的事項發(fā)表審計意見，對審計發(fā)現(xiàn)的問題提出處理和整改建議。審計中介機構(gòu)和審計人員對發(fā)現(xiàn)的重大違法違規(guī)問題，應(yīng)及時向科技行政主管部門、財政部門和行業(yè)協(xié)會報告。

（五）問題整改落實。項目承擔單位對審計反映的問題進行認真整改，并在結(jié)題驗收申請資料中附相關(guān)整改落實的佐證材料。

第十條??審計報告的基本內(nèi)容應(yīng)當包括：1.被審計單位及項目名稱；2.結(jié)題審計基準日；3.審計起始日和截止日；4.審計方式與程序；5.項目基本情況；6.項目資金管理和使用情況；7.項目資金管理和使用中的主要問題及建議；8.審計意見（經(jīng)費投入使用管理是否符合有關(guān)管理要求和任務(wù)書的約定）；9.被審計單位和注冊會計師的責任。

審計報告須在注冊會計師行業(yè)統(tǒng)一監(jiān)管平臺報備、賦碼（審計報告驗證碼）并打印。財政資助經(jīng)費100萬元及以上項目審計報告，原則上應(yīng)由近三年未被行政處罰、不存在行業(yè)懲戒記錄和嚴重失信行為的審計中介機構(gòu)出具。

第十一條? 科技行政管理部門積極開展項目經(jīng)費審計相關(guān)政策培訓和業(yè)務(wù)指導，并適時進行抽查檢查。加強與各有關(guān)部門的溝通協(xié)作，推動將涉項目經(jīng)費審計有關(guān)問題納入其工作重點關(guān)注范圍。

第十二條? 項目承擔單位是項目經(jīng)費管理的第一責任主體。項目承擔單位應(yīng)及時清理賬目、盤點資產(chǎn)，如實編制項目經(jīng)費決算；主動配合審計中介機構(gòu)開展結(jié)題驗收審計工作，不得隨意調(diào)整賬務(wù)及原始憑證，全面、真實、及時提供審計相關(guān)資料；主動與審計人員溝通，對審計中發(fā)現(xiàn)的問題認真整改落實。

第十三條? 審計中介機構(gòu)和審計人員必須依法開展審計工作。嚴格執(zhí)行審計準則，尊重科研活動規(guī)律，全面落實項目經(jīng)費管理政策要求，充分收集審計證據(jù)，做到事實清晰、證據(jù)鏈完整。自覺遵守審計工作有關(guān)職業(yè)道德守則，保持審計工作的獨立性，對執(zhí)業(yè)過程中獲知的涉密信息負有保密義務(wù)。對于審計過程中出現(xiàn)的違規(guī)行為，按照科學技術(shù)活動違規(guī)行為處理暫行規(guī)定等相關(guān)規(guī)定處理。

第十四條? 審計中介機構(gòu)應(yīng)為科技創(chuàng)新和項目研發(fā)提供優(yōu)質(zhì)經(jīng)費審計服務(wù)，并按業(yè)內(nèi)公允標準收取項目經(jīng)費審計費用。審計費用可在該項目“直接費用”中列支。

第十五條? 本辦法由自治區(qū)科技廳、財政廳負責解釋。

第十六條? 本辦法自2024年7月1日起施行。

附件：自治區(qū)科技計劃項目經(jīng)費審計需提供資料清單.doc